旅游行业财务Excel做帐(公司旅游会计账务处理)

一、公司旅游会计账务处理的艺术

在旅游公司的财务运营中，会计账务处理扮演着至关重要的角色。那么，如何优雅且精准地处理这些账务呢？

1. 审核原始凭证：从出纳手中接收的各种原始凭证，是会计工作的起点。审核无误后，编制记账凭证，这是整个流程的基石。

2. 登记明细账：根据这些记账凭证，明细分类账随之而生。每一笔账目，都反映了公司的经济活动。

3. 编制凭证汇总表：到了月末，计提、摊销、结转的动作必须完成。所有的记账凭证汇总在一起，形成凭证汇总表，进而登记总账。

4. 对账与结账：确保账证相符、账账相符、账实相符，这是会计工作的基本要求。

5. 编制会计报表：呈现的数字要准确，内容要完整，背后的业务逻辑要清晰明了。

6. 保管凭证：将记账凭证整理成册，妥善保管，这是会计工作的收尾，也是未来的参考。值得一提的是，可以根据业务特点，随时发生随时填制记账凭证。

现在，让我们深入探讨旅游服务企业的营业成本和费用核算。旅游服务企业的项目繁多，包括旅行社、客房、客车出租等服务，商品经销业务以及餐饮生产服务等。在核算过程中，要明确各项业务的成本特点和费用划分。旅游服务企业的营业成本和费用主要按营业成本和营业费用来划分。其中，管理费用和财务费用单独核算，直接从每期的营业收入中扣除。

二、旅游业的会计账务处理魅力展现

旅游企业财务核算拥有其独特的魅力。针对旅游企业财务核算的主要会计科目、收入成本的确认与计量等方面，让我们领略旅游企业核算的要点。

旅游企业主要是组织团队旅游，因此涉及的主要会计科目包括应收帐款和预付帐款。应收帐款主要核算接收的企业客户旅游款项，预付帐款则主要核算旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。

在接待散客组团时，一般情况下不存在应收款项问题。但对于固定企业客户，先组织员工出游后再收款，形成企业的应收帐款。当月收到前期应收款时，会计分录为：现金（银行存款）借方，应收帐款贷方；对尚未收到的旅游团款在月末结转收入时，会计分录为：应收帐款借方，主营业务收入贷方。

当旅游公司的财务团队处理旅游款项时，他们如同优雅的舞者，在账目间轻盈跃动。让我们深入了解这一过程的舞蹈步伐。

预付账款与现金（银行存款）的流转，如同流水般顺畅。当支付前期及当期的旅游团款时，"预付账款"科目如同领航的灯塔，指引资金流向。而在月末结转成本之际，"主营业务成本"科目与预付账款相互呼应，完成一场优雅的财务舞蹈。

应付账款科目，则是记录本企业应支付却尚未支付的旅游团款。当支付前期旅游团费时，现金（银行存款）如同清泉涌出；而在月末结转成本时，"主营业务成本"与应付账款相互交织，犹如编织一幅美丽的画卷。

预收账款科目，是记录本期收到的旅游团款的舞台。每当收到现金（银行存款）时，就如同舞台上的灯光照亮预收账款的舞台；而月末结转收入时，舞台上的灯光与"主营业务收入"交相辉映，演出完美落幕。

对于收入的确认与计量，旅游企业如同一位细心的画师，根据与客户签订的旅游合同，精心描绘收入的蓝图。而成本的确认，则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同，细致入微地描绘成本的轮廓。在旅游过程中，因种种原因给予的折扣，如同画师的一笔点缀，使得画面更加生动。

在企业的核算过程中，每一步都如琴弦上的音符，奏响着旅游企业的财务乐章。从收到当期旅游团款、支付团款到月末的结转收入与成本，每一步都精确无误，如同乐符间的和谐共鸣。

在这美妙的财务乐章中，也有一些需要注意的旋律。在运用应收、预付、应付、预收账款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。这如同乐队的指挥，需要精准掌握每一个细节。税务问题也是每个旅游企业必须面对的课题。

建账是这一财务舞蹈的基石。根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业必须按照统一会计制度设置会计账簿。从总账到明细账、日记账，每一个账簿都是记录企业经济业务的舞者。

旅游公司的会计做账过程，如同一位细心的记录者，将每一个经济业务的细节都精确记录。从审核原始凭证、编制记账凭证，到登记各种明细分类账、汇总记账凭证、登记总账、结账对账，每一步都马虎不得。确保账证相符、账账相符、帐实相符，为企业的决策提供了坚实的财务基础。在编制会计报表时，我们必须确保数字准确无误、内容完整，并对数据进行深入分析和解读。我们还应妥善保管所有的记账凭证，将其装订成册以便日后查阅。在记录凭证时，可以按月汇总原始凭证并填制记账凭证，或者随时发生业务随时填写，但务必遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，确保会计分录的精确性。

关于旅游服务企业的营业成本和费用核算，其特点在于项目多样，核算方法也因此有所不同。旅游服务涵盖旅行社、客房、客车出租等服务业务，商品经销业务以及餐饮生产服务性业务。在成本项目上，主要划分为营业成本和营业费用，其中管理费用和财务费用则单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。

对于旅游会计账务处理，涉及到多个明细项目。例如，餐饮营业成本包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门的食品原材料、饮料等实际成本。商品销售成本则是售出商品的进价。汽车营业成本包括司机工资、燃料费、材料费等多项费用。旅行社的营业成本则包括各项代收代付费用，如房费、餐费、交通费等。营业费用的明细项目包括工资、保险、福利等多项内容。

在处理公司旅游会计账务时，要遵循一定的流程。例如，领用备用金时，需记录“借：其他应收款--某经办人，贷：现金（银行存款）”。旅游回来后，履行好审批程序，进行账务处理，涉及应付职工薪酬、福利的核算，以及个人应该承担的个人所得税。要注意将旅游费用进行详细的分录处理。

在会计处理上，旅游公司付出的房费、餐费和车餐可以从收入中扣除。可以将项目分细，例如成本-房费、成本-餐费等。按差额纳税，即收到的旅游费减去支付给其他单位的费用后的余额为营业额。

对于公司旅游支出的账务处理，一般纳税人和小规模纳税人提供旅游服务时，需开具相应的增值税发票。向旅游服务购买方收取并支付的各种费用，如住宿费、餐饮费、交通费等，可以在开具发票时扣除。以扣除这些费用后的余额开具增值税专用发票。

旅游会计账务处理需要细致入微，确保数字准确、内容完整，并遵循相关的法规和规定。