旅游公司交税按什么数字(旅游公司缴纳什么税种)

旅游公司的税务之旅：探索他们需要缴纳哪些税种

旅游公司，如同他们所提供的旅游服务一样，也需经历一场税务之旅。对于从事旅游业务的纳税人来说，他们需要申报缴纳一系列税种，这些税种包括营业税、城市维护建设税、教育费附加以及企业所得税等。其中营业税税率为5%，城市维护建设税则根据纳税人所在地不同分为城市7%、县城或镇5%、其他1%三个档次，教育费附加税率为3%，企业所得税税率固定为25%。

深入探讨一下某县的一家旅行社的税务情况。这家旅行社在2002年取得了丰厚的旅游收入，其中包括境内和境外的旅游业务。他们需要按照税收法规规定，缴纳各种税费。他们需要计算营业税，这一税额是根据旅游收入减去为旅游者支付的其他单位的住宿费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额来确定的。他们需要缴纳城市维护建设税和教育费附加，这两项税费是以实际缴纳的营业税税额为计征依据的。他们还需要计算缴纳车船使用税、房产税、城镇土地使用税以及印花税等。他们需要缴纳企业所得税。

对于提供旅游服务的试点纳税人来说，他们还有一个选择：可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。如果选择这种计算方式，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，是不能开具增值税专用发票的，但可以开具普通发票。他们也可以选择按照普通的销项税额-进项税额的方法计算缴纳增值税，这种情况下可以开具增值税专用发票。

旅游业主要需要缴纳的税种包括营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。对于旅游公司来说，深入了解并正确缴纳这些税费，是确保公司合法运营的重要一环。旅游公司税收及旅游相关税收政策概述

旅游公司涉及多种税种的缴纳，其中主要的税种包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。以下是关于旅游公司应缴纳的税种及相关政策的概述。

一、营业税

旅游公司的营业收入需按5%的税率缴纳营业税。

二、城建税与教育费附加

1. 城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。

2. 教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳。

3. 地方教育费附加则按缴纳的营业税的2%缴纳。

三、印花税

旅游公司还需缴纳印花税，主要包括购销合同贴花、账簿贴花以及按照实收资本与资本公积之和的万分之五缴纳的年度税额。

四、其他税种

1. 城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳，具体金额因地区而异。

2. 房产税：自有房产按原值的70%乘以1.2%缴纳。对于出租房屋，则按租金缴纳12%的房产税。

3. 车船税：按车辆缴纳，金额因车型而异。

4. 企业所得税：根据应纳税所得额（调整后的利润）来缴纳，税率根据利润额度不同而有所区分。

五、旅游税概述

对于出国旅游的游客，携带超过一定价值的物品回国可能需要缴纳关税。例如，携带的个人自用进境物品超过5000元人民币的，需缴纳关税。属于海关规定的20种不予免税的商品，如电视机、摄像机、空调器等，也需要缴纳相应的关税。

旅游公司涉及的税收政策繁多，包括各种税种及具体的税率和缴纳规定。对于游客而言，了解相关的税收规定也是非常必要的，以避免在出入境时因不了解政策而带来不必要的麻烦。旅行中的税费与物品携带规范解读

入境解读：对于旅行者而言，不论停留时间的长短，最多可携带四百支入境。对于超过半年的停留者，他们可以选择携带更多的。但无论何种情况，都不允许超过这一数量。出境时，限制为四匣。

酒精饮料与药物规定：酒精饮料入境限制取决于停留时间，短暂停留者可携带两瓶酒精饮料（总计0.75公斤），长期停留者则可携带四瓶。对于药物，每位旅行者最多可携带三百元的药物前往其他国家，而对于香港和澳门则为一百五十元。但需注意，严禁携带超过限量的药物入境。

礼物与日常用品限制：适量香水作为礼物或自用是允许的。对于黄金、银器及装饰品，入境不可超过五十克。若未获得中华人民共和国的许可，任何黄金、银器及装饰品都不得出口。文物出口也需事先获得许可。若涉及电子器材如相机、手提电脑等，只要携带其中任何一件即可。

禁止物品一览：任何、军火及易燃易爆物品、或股票、对中国文化、经济等产生影响的印刷品等都被严格禁止入境。毒品、可能传染疾病的动植物及物品也都在禁止之列。出境时，任何禁止入口的物品、文物以及可能泄露国家机密的物品都不得携带。值得注意的是，对于濒临绝种的动植物及其制品也有严格的限制。

关于旅游企业的税务问题：

旅游业涉及的税种主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加以及企业所得税。旅游业务取得的收入属于服务业税目的征税范围，税率为5%。计税依据是旅游业务的总收入减去为游客支付的其他单位的费用后的余额。在缴纳营业税的还需缴纳城市维护建设税和教育费附加，其计税依据为实际缴纳的营业税税额。城市维护建设税的税率根据地区而定，而教育费附加的附加率为3%。

对于企业所得税，旅游企业应根据其年度收入以及符合规定的费用计算应纳税所得额，然后按照25%的税率缴纳。对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，国家有相应的税收优惠政策。

一、营业税计算详解

对于该公司组织的这次旅游活动，首先我们要计算其应纳的营业税。服务业的税率为5%，其计税营业额经过详细计算为27,000元。具体计算过程为：总收入3000元乘以参与人数30人，再减去各项费用如交通费、餐饮费、住宿费等。基于这个营业额，应纳的营业税税额为1350元。

二、附加税款的计算

紧接着，我们计算附加税。城建税的税率为7%，应纳税额为94.5元；教育费附加的税率为3%，应纳额为40.5元。这样，该公司此次旅游活动共需缴纳的税费总额为1485元。

三、旅游业的税务申报与缴纳

（一）申报和纳税地点：根据相关法律，旅游业的纳税人应在应税劳务发生地的地方税务机关申报缴纳营业税。而企业所得税则需在纳税人所在地的主管税务机关缴纳。至于城建税和教育费附加的申报缴纳地点，则随营业税的申报纳税地点而定。

（二）纳税期限：营业税的纳税期限灵活，可以是五日、十日、十五日或一个月，具体由主管税务机关根据纳税人的应纳税额大小核定。企业所得税则按年计算，分月或分季预缴，年度终了后汇算清缴。

（三）纳税程序：旅游业纳税人需按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，到所在地的地方税务机关办理税务登记。然后，根据我们之前介绍的计算方法，按季预缴企业所得税，按月或按次计算并缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加。纳税人还需在月份或季度终了后的规定时间内，向主管税务机关报送相关报表和资料，完成税款的预缴和清缴工作。